Стаття

Податок з оренди квартири в 2026 році: скільки платити і коли подавати декларацію

Купуєте квартиру, щоб здавати? Податок з оренди зменшує дохідність, тож його варто врахувати ще до покупки. Пояснюємо правила для власника-фізособи.

Стаття · 22 жовтня 2026 р. · 6 хв читання

Підготовлено і перевірено: Команда KvartyraDoc · Опубліковано: 22 жовтня 2026 р. · Оновлено: 22 жовтня 2026 р.

Матеріал підготовлено з урахуванням чинного законодавства України станом на 22 жовтня 2026 р..

Коротко: Фізособа, яка не є ФОП, сплачує з орендного доходу 18% ПДФО і 5% військового збору — разом 23%. Декларацію подають до 1 травня наступного року, податок сплачують до 1 серпня. Регулярна здача, зокрема через платформи, може вважатися підприємницькою діяльністю. Рахуйте дохідність уже після податку.

Купуєте під оренду? Порахуємо дохідність і перевіримо квартиру до завдатку.Перевірити ціну квартири ↗

Скільки податку платить власник, який здає квартиру?

За даними Державної податкової служби, які наводить Золотоніська міська рада, фізична особа, яка не зареєстрована як ФОП, сплачує з орендного доходу 18% ПДФО та 5% військового збору. Разом це 23% від суми орендної плати.

Орендна плата за місяць	ПДФО 18%	Військовий збір 5%	Залишається власнику
15 000 грн	2 700 грн	750 грн	11 550 грн

Цей приклад наводить Знай.ua. За рік з 180 000 грн доходу податки становлять 41 400 грн. Ремонт і комунальні платежі для фізособи без ФОП дохід не зменшують.

Коли подавати декларацію і сплачувати податок?

Декларацію про майновий стан і доходи подають до 1 травня року, що настає за звітним.
Нарахований податок сплачують до 1 серпня.
Подати декларацію і сплатити податок можна онлайн в Електронному кабінеті платника податків.
Дохід 2026 року декларують у 2027 році за підсумками повного року.

Хто сплачує податок, якщо орендар — підприємець?

Якщо орендує фізособа, власник декларує й сплачує податок сам. Якщо орендар — юридична особа або ФОП, за матеріалами Знай.ua він виступає податковим агентом і утримує ПДФО та військовий збір з кожного платежу. Деталі варто уточнити в ДПС до підписання договору.

Коли краще стати ФОП?

За даними ДПС, регулярна здача житла через платформи на кшталт Booking.com може розглядатися як підприємницька діяльність. Тоді потрібна реєстрація ФОП, сплата єдиного соціального внеску (у 2026 році мінімальний — 1 902,34 грн на місяць) і податків за обраною групою. Для третьої групи ДПС називає єдиний податок 5% доходу. Яка схема вигідніша саме вам, рахуйте окремо — це залежить від суми доходу.

Чи потрібен письмовий договір оренди?

ДПС вважає письмовий договір обов’язковою умовою легальної здачі житла. Без нього важко довести розмір доходу й умови, а у спорах з орендарем — свої права. Типові умови, які варто прописати: строк, ставка, застава, розподіл комунальних платежів, порядок виселення. Готові шаблони й супровід оренди пропонує партнерський сервіс OrendaDoc.

Які документи знадобляться власнику?

Документ про право власності на квартиру.
Договір оренди в письмовій формі.
Паспорт і РНОКПП власника.
Підтвердження отриманих платежів (виписки, розписки).
Для декларації — дані про суму доходу за рік.

Чого не робити?

Не здавати квартиру без договору й без декларування доходу: ДПС описує штраф 25% від несплаченого податку, а за повторне порушення — 50%.
Не рахувати дохідність без урахування 23%.
Не купувати квартиру «під оренду», не перевіривши її документи та історію.
Не покладатися на усні домовленості з орендарем.

Як податок впливає на вибір квартири?

Покупцю, який планує здавати, корисно порахувати чисту дохідність до покупки. Як це робити, ми розбирали в статті про дохідність оренди. А сторінка «Купівля для оренди» показує, як ми допомагаємо від перевірки квартири до договору оренди.

Купуєте квартиру саме для здачі? Спершу переконайтеся, що продавець має право її продати: перевірка документів та історії показує власників, обтяження й спори. А якщо ви самі колись продаватимете квартиру, пам’ятайте про окремий податок з продажу — див. статтю про податок з продажу квартири.

Податок з оренди сплачується незалежно від того, чи отримуєте ви гроші готівкою, чи на картку. Тому зберігайте підтвердження платежів і дати: вони знадобляться, коли ви заповнюватимете декларацію й розраховуватимете суму до сплати.

Матеріал не є податковою чи юридичною консультацією. Ставки й терміни наведено за публікаціями ДПС та медіа; номери статей Податкового кодексу ми не цитуємо, бо не мали змоги звірити їх з офіційним текстом. Для вашої ситуації уточніть у ДПС або податкового консультанта. Питання — на консультацію.

Часті питання

Яка ставка податку з оренди квартири у 2026 році?

Для фізособи без ФОП — 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23% від орендного доходу.

Коли подавати декларацію про дохід від оренди?

До 1 травня року, що настає за звітним. Податок сплачують до 1 серпня.

Чи зменшують ремонт і комуналка оподатковуваний дохід?

Для фізособи без ФОП — ні, за матеріалами Знай.ua.

Що, якщо здавати квартиру без договору?

Ризикуєте не довести дохід і умови, а за несплату податку ДПС описує штраф 25% від суми.

Чи можна здавати квартиру через ФОП?

Так. Для третьої групи ДПС називає єдиний податок 5% доходу плюс єдиний соціальний внесок. Вигідність залежить від доходу.

Де взяти договір оренди?

Шаблони й супровід — у партнерському сервісі OrendaDoc; перевірку документів на квартиру перед купівлею робить KvartyraDoc.

Нормативна база і джерела

Потрібна допомога з вашою ситуацією?

Перевіримо продавця, документи та історію квартири до завдатку й підкажемо, як діяти далі. Перевірка документів та історії — 9 000 грн.

Замовити перевірку ↗

Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною юридичною консультацією.

Матеріал відображає законодавство станом на 22 жовтня 2026 р.. Актуальні редакції актів — на zakon.rada.gov.ua.